e-İrsaliye Uygulama Kılavuzu'ndaki önemli noktalar

11-03-2020

Vergi Teknolojileri

vergiteknolojileri.com.tr

e-İrsaliye Uygulama Kılavuzu'ndaki önemli noktalar

Yazı: Sibel Yorohan, İdea Teknoloji Çözümleri

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 29 Şubat 2020’de yayımlanan e-İrsaliye Uygulama Kılavuzu’ndaki önemli konuları, özellikli durumları sizin için özetledik.

e-İrsaliye Uygulama Kılavuzu'ndaki aşağıdaki özellikli konular dikkat çekiyor:

İstisnai durumlar haricinde e-irsaliyenin malın fiili sevkinden önce düzenlenerek başarılı bir şekilde Başkanlık sistemine gönderilmesi esastır. Bu hususta dikkat edilmesi gereken tarih/zaman e-irsaliye belge tarihi değil, e-irsaliye üzerinde belirtilen fiili sevk tarih/zamanıdır.
e-İrsaliye kullanıcılarının, mal sevkiyatları için uygulamaya başladıkları ayın sonundan itibaren alıcının uygulamaya dahil olup olmadığına bakmaksızın tüm müşterilerine e-irsaliye düzenlemeleri zorunlu kılınmıştır.
Malın alıcısının bilinmediği durumlarda sevk irsaliyesi Muhtelif Müşteriler adına VKN /TCKN alanına 5555555555 yazılmak, Ad-Soyad /unvan bölümüne “muhtelif müşteriler” yazılmak sureti ile düzenlenecektir.
Malın alıcısının bilindiği ancak e-irsaliye uygulamasına kayıtlı olmadığı durumda, sevk irsaliyesi elektronik ortamda e-irsaliye olarak doğrudan alıcının bilgilerine göre düzenlenecek olup 3900892152” VKN’li “Gelir İdaresi Başkanlığı e-İrsaliye Sanal Alıcı”sına gönderilecektir. Bu durumda bahsi geçen e-irsaliyenin düzenleyicisi tarafından harici elektronik ortamlar vasıtasıyla ya da kâğıt çıktı verilmek sureti teslim edilmesi esastır.
Söz konusu kılavuzun 9/e bendinde ‘’Malı taşıyan aracın plaka ve şoför (ad-soyad/TCKN) bilgileri ya da taşımayı yapan kargo lojistik firmasının bilgileri (TCKN-VKN/Ad-Soyad)’’ E-irsaliye uygulamasında yer alan zorunlu bilgiler arasında sayılmıştır.
e-İrsaliye belgesinin iptali söz konusu değildir. Sadece malın fiili sevkinden önce, malın muhteviyatının ya da alıcının hatalı olduğunun tespiti durumunda, alıcı tarafından e-İrsaliye muhteviyatının tamamına “irsaliye yanıtı” ile “red” yanıtı verilebilir. İrsaliye yanıtı zorunlu değildir.
Altyapı ve Teknik imkansızlıklar nedeniyle e-irsaliyenin düzenlenemediği durumlarda matbu sevk irsaliyesi ile e-İrsaliye aynı anda düzenlenecek olup, düzenlenen matbu sevk irsaliyesinin üzerinde e-İrsaliyeye ait belge numarası ve belge düzenleme tarihi ve zamanı bilgilerine yer verilecektir. (İnternet bağlantısının olmadığı/bağlantı kurulamadığı durumlarda e-İrsaliye offline olarak oluşturulacaktır. Bağlantı geldikten sonra matbu sevk irsaliyesine istinaden offline oluşturulan e-irsaliye, GİB tarafından özelleştirilen “Matbudan Dönüştürülen e-İrsaliye” tipinde gönderilecektir.) Söz konusu sevk irsaliyesinin üzerine “e-İrsaliyesi ayrıca düzenlenmiştir.” ibaresi yazılması zorunlu kılınmıştır. İrsaliyenin düzenleneceği yerde matbu irsaliye de bulunmuyorsa offline oluşturulan e-irsaliyenin görseli paylaşılacaktır.
GİB’in, ilgili diğer kamu kurumlarının, ispat edilmesi kaydıyla mükellefin ve/veya özel entegratörün bilgi işlem sistemlerinde meydana gelen arıza, kesinti, bakım halleri ile yine ispat edilmesi kaydıyla mal mührün arızalanması, çalışmaması süresince veya mücbir sebep durumlarında e-irsaliye yerine matbu irsaliyeler kullanılabilir. Bu kullanım nedeniyle herhangi bir cezai işlem uygulanmaz.
Mükelleflerin, sistem arızaları veya kesinti meydana gelmesi veya diğer mücbir sebep durumlarında düzenlenmek üzere yeterli miktarda matbu belgeleri bulundurmaları zorunludur.

Kılavuzun tamamına buradan ulaşabilirsiniz.